Så här räknas avkastningsskatten på en kapitalförsäkring
Kapitalförsäkringar beskattas inte utifrån faktisk avkastning, utan genom en årlig schablonskatt, den så kallade avkastningsskatten. Skatten beräknas på både värdet på försäkringen vid årets slut och på de insättningar som gjorts under året, men med olika beräkningsregler beroende på när insättningarna görs.
Schablonskatt för 2024 (exempel)
Schablonskatten beräknas genom att lägga till 1 procentenhet till statslåneräntan per den 30 november från föregående år.
Statslåneräntan per 30 november 2023 var 1,96 %.
Schablonräntan blir därmed: 1,96 % + 1,00 % = 2,96 %
Skattesatsen: 2,96 % × 30 % = 0,888 % (avrundat)
Årlig avkastningsskatt:
Den årliga avkastningskatten som betalas i början av Q1 beräknas såhär:
Försäkringsvärde per 31a December året innan * skattesatsen
Exempel:
25648 * 0,888% = 227.75kr i årlig avkastningskatt
Avkastningskatt på insättningar:
Första kvartalet och andra kvartalet:
Summan av insättningar * skattesatsen
Exempel:
5429 * 0,888% = 48.2kr
Tredje och fjärde kvartalet:
Summan av insättningar * skattesatsen / 2
Exempel:
8560 * 0,888% / 2 = 38kr
Avkastningskatten debiteras efter periodens slut, så insättningar som sker under första kvartalet debiteras i början av andra kvartalet etc.